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个税起征点将提高,未来将何去何从?

  3月5日,总理在政府工作报告上说,“中国2018年将合理调整社会最低工资,将提高个人所得税起征点。提高个人所得税起征点,增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除,合理减负,鼓励人民群众通过劳动增加收入、迈向富裕。”

  一时间,个税改革成了人们的焦点话题!

  1981年职工平均工资约为每月60元,起征点为800元;

  2005年8月,个税起征点调整提高到1600元;

  2008年3月,个税起征点标准再次调整到了2000元;

  2011年调整至3500元。

  过去人们的收入提高了不少,然而个税起征点在经过几轮的调整后,部分人依然感觉个税过高,为什么?

  过去15年,通俗点说就是人们手中的100块钱因为货币增发贬值了10%,但个税收入可能也要增加10%。

另一方面,个税起征点增幅赶不上经济发展速度。

 
  另一方面,个税起征点增幅赶不上经济发展速度。

  1981年-2017年间,个税起征点从800元调整到3500元,增加了3.37倍,同阶段,GDP从4935.83亿元增长到82.71万亿,增长了166.57倍!

  在最近15年,个税收入的同比增速是大大高于CPI年均同比增速的。

个税起征点将提高,未来将何去何从?

 
  国外的个税到底是怎么搞的呢?我们先来了解下:

  美国的个人所得税是以家庭为单位综合征收的,除了对各种所得进行综合征收,实行超额累进税率外,还有各种税前扣除,而扣除项也充分考虑了取得收入所花费的成本和代价。因此,美国人的个税报税,会有一定的“补助”,更像是一种退税。

  美国的个税体系中有Exemption(免税额度)的概念。无论男女老少,一律是每人$4000的免税额度(2015年)。在此基础上,再来算你的个税。

  你的总收入(Gross Income)中如果有符合相关联邦支出费用(如孩子教育费、大病医疗费、老人赡养费等)规定的,可以抵减调整,并得到调整后总收入(Adjusted Gross Income)。这就相当于又一次提高了“免税额度”。

  下一步就是调整项。在联邦个税体系中分为Standard Deduction(标准扣除项)和Itemized Deduction(逐项扣除项)。比如下面这张联邦个税标准项扣除对照表第三项:如果你是head of the household,即家中顶梁柱的话,又能扣减$9100,相当于又一次提高了$9100的“免税额度”。

经过几轮调整后,你最终的应税收入,就是

 

经过几轮调整后,你最终的应税收入,就是

用调整后总收入-标准扣除项或者逐项扣除项-免税额度=你的应税收入(Taxable Income)。

  举个例子,比如笨笨符合联邦个税规定的“65岁以下单身汪”的条件,即$10200(包含$4000的统一免税额度+$6200的标准扣除项),那我的个税起征点就是$10200。如果笨笨假设成家了,或者有什么租房费用抵减啊、逐项扣除项什么的,免税额度还能往上提。

  最后计算出的应税收入再根据税率表计算,得出最终纳税额。

个税起征点将提高,未来将何去何从?

 
  比如笨笨的应税收入是$100000,那么笨笨的个税纳税额就是:

  10%*9225+15%*(37450-9225)+25%*(90750-37450)+28%*(100000-90750)

  =922.5+4233.75+13325+2590

  =$21071.25

  在美国,将近50%的工薪阶层只承担了联邦所得税的5%,10%的最高收入者承担了个人所得税的60%多,1%的最高收入者承担了30%多,形成了比较完美的“倒金字塔”的税收负担结构。

  在国内则是统一按应税收入+税率表的形式征税。就如上面的例子,如果你在国内的月薪是10万,按照标准缴纳五险一金的话,个税纳税额计算出来差不多28000,总收入占比28%,而美国为21%,这还不包括抵减收入。

  2016年11月11日的《光明日报》在题为《个税改革提速:如何为工薪阶层减负》的报道中说:

  65%的个税来自占个税缴纳群体80%的中低收入者,而占个税缴纳群体20%的高收入者,占有银行存款总量80%的比例,其缴纳的个税比例却偏低。

  对于未来的个税改革,未来可能有以下几个可能:

  将以家庭为单位缴纳个税

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